Бухгалтерские консультации для ИП и малого бизнеса

katerina87:

Здравствуйте. Уважаемые, может кто мне подскажет. Мы ИП на УСН с ндс, занимаемся заготовкой веников берёзовых, покупаем у населения не только ветки, а и именно веники, за скупку именно веников должны платить подоходный с иных доходов физических лиц. Так вот,может кто знает, сроки как и по общему правилу или до 22 числа следующего месяца?

. Налоговые агенты..обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога с физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов в виде оплаты труда в расчете за месяц и (или) дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках

Даже, если мы ничего у физлица не удерживаем, а сами исчисляем и уплачиваемые подоходный? Как понимать тогда п 8 и 10 статьи 176 НК РБ?

Leo.mogilev:

katerina87:

Даже, если мы ничего у физлица не удерживаем, а сами исчисляем и уплачиваемые подоходный? Как понимать тогда п 8 и 10 статьи 176 НК РБ?

п.10 говорит о том,что плательщик ОСН по результатом своей деятелтности на осн уплачивает подоход.налог с физических лиц(16%,т.е своего налога)до 22 числа

. Суммы подоходного налога с физических лиц уплачиваются индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами) не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом

Добавлено спустя 10 минут 3 секунды

ваша ст.175 нк рб,а именно----

. , налоговые агенты обязаны перечислять в бюджет исчисленные и удержанные суммы подоходного налога с физических лиц не позднее:
дня, следующего за днем фактического получения плательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме

то,что чуть выше ссылку дал-касается оплаты труда,например,если по договору подряда эти физлица вяжут для вас веники.

Добавлено спустя 8 минут 4 секунды

. Даже, если мы ничего у физлица не удерживаем, а сами исчисляем и уплачиваемые подоходный?

обязаны УДЕРЖИВАТЬ !
п.10 ст175

. Уплата подоходного налога с физических лиц за счет средств налоговых агентов, не допускается. При заключении договоров (сделок) запрещается включение в них условий, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой подоходного налога с физических лиц, за физических лиц

Спасибо, поняла. Мы при закупке оформляли только ведомость закупки, где в шапке только прописывалось" ведомость за январь-март", например, и платили подоходный в апреле. Никаких других документов о выдаче наличных нет(понимаю что нужно как-то оформить, даже если у нас и нет кассы), договоров тоже. Может эту ведомость переделать на дату выплаты подоходного, чтоб хоть сроки выплаты соблюсти?

katerina87,

Мы при закупке оформляли только ведомость закупки, где в шапке только прописывалось" ведомость за январь-март", например, и платили подоходный в апреле. Никаких других документов о выдаче наличных нет(понимаю что нужно как-то оформить, даже если у нас и нет кассы), договоров тоже.

Изучаем Первичные учетные документы: мифы и реальность

Изучила, спасибо. А также изучила Правила заготовки древесных соков, сбора, заготовки (закупки) дикорастущих растений и (или) их частей, утв. постановлением Минприроды и Минлесхоза от 31.08.2005 № 37/36 (в ред. от 26.07.2013). Там прописано:
Сделка между юрлицом и гражданином может заключаться в простой письменной форме.
Каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом.
Методическими рекомендациями по документальному оформлению и учету товарных операций в розничной торговле и общественном питании, утв. приказом Минторга от 09.04.2007 № 74 (в ред. от 29.09.2010), рекомендовано оформлять закупку сельхозпродукции за наличный расчет у физлиц закупочным актом( у нас ведомость).
Закупочный акт соответствует всем требованиям оформления сделки в простой письменной форме: стороны, предмет, цена, наименование и количество продукции, стоимость, расчеты и т.п., поэтому дополнительно составлять договор не нужно.

Рекомендации, разработанные Минторгом, не являются НПА, а носят лишь рекомендательный характер, поэтому организации вправе самостоятельно разработать первичный учетный документ, которым будут оформлять закупку продукции у населения.

Заготовительные организации, в т.ч. организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег сдатчикам продукции и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня расходного кассового ордера на все суммы, выданные за день по заготовительным документам установленных законодательством форм (п. 27 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утв. постановлением Правления Национального от 29.03.2011 № 107 (в ред. от 31.03.2014; далее – Инструкция № 107)).

Таким образом, расходный кассовый ордер на каждого сдатчика оформлять не нужно. Сдатчики в закупочных актах ставят подпись о том, что они получили наличные денежные средства. В конце рабочего дня достаточно составить один расходный кассовый ордер на все суммы.

А если у нас нет кассы, какой тогда документ вместо РКО? И это все оформление касается закупки веток, меня мучают сомнения подойдёт ли это для закупки именно веников?

А подскажите на счёт ПКО в связи с их исключением из перечня БСО. Их теперь вообще нельзя использовать? Схема была такая: каждому клиенту выписывается квитанция о приеме ден. ср-в. В конце дня выписывается ПКО на сумму всех квитанций за день. А теперь как лучше делать? ЮЛ на УСН без НДС.

Leo.mogilev:

теперь пко также надо в вашем случае по итогам дня оформлять--на обычном листе бумаги,а не на бланке БСО.

Я купила квитанции, кстати, 2 последние пачки из 3 в Бресте.
Но по заполнению есть вопросы, и по учету тоже. Подскажите, пожалуйста
1. Шапку (унп, продавец, адрес) можно заполнить штампом?
2. Ставка НДС. Я работаю без НДС, ставить 0% или прочерк?
3. Хранение квитанций. Розовый экз отдаю. Зеленый- отрывать и хранить с договором? Или не отрывать и хранить книжкой?

4.Учет БСО. Если веду в бумажной книге, завести новую страницу под квитанции?

5. И самое интересное. В книгу учета выручки я вносила суммы с ПКО по датам получения выручка. Но правильно я понимаю, с квитанции вносить нельзя? Оформлять общим ПКО? В тот же день, когда выручка, либо можно итогом за месяц? У меня может быть и 2-3 квитанции в день, и 2-3 в месяц, в зависимости от спроса на услугу. Как правильно внести выручку в книгу учета выручки? И что писать в ПКО в этом случае в поле ОТ кого получены средства и на основании чего? И кому отрывать корешок?

Leo.mogilev:

5)читайте п.31 и далее Постановления совмина 924/16

Пункт 32 мы разобрали с вами страницей ранее, и на основании его пришли к выводу об обязательном использовании квитанций в моем виде деятельности.
Далее следует пункт 33, в котором моего вида деятельности вообще нет (31.20)

32. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие прием наличных денежных средств (в том числе авансовых платежей, задатка и денежных средств, принимаемых в качестве залога) при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования и платежных терминалов в случаях, предусмотренных в подпунктах 31.1 - 31.3 (если стоимость единицы продаваемого непродовольственного товара составляет либо превышает одну базовую величину), 31.12, 31.14 - 31.16, 31.19 - 31.21 пункта 31 настоящего Положения, оформляют в соответствии с законодательством каждый факт приема наличных денежных средств документом с определенной степенью защиты, информация об изготовлении и реализации бланка которого включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции.
(в ред. постановления Совмина, Нацбанка от 11.12.2012 N 1139/16)
33. Прием наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг в случаях, указанных в подпунктах 31.1 - 31.3 (за исключением реализации непродовольственных товаров, стоимость единицы которых составляет либо превышает одну базовую величину), 31.4 - 31.11, 31.18, 31.22 - 31.24,31.26 -- где 31.20??[/i] пункта 31 настоящего Положения, осуществляется с отражением в приходных кассовых ордерах по окончании рабочего дня (смены), иного периода, определяемого юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, но не реже чем один раз в семь дней, общей суммы выручки за рабочий день (смену), иной период, определяемый юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, но не реже чем один раз в семь дней.

Тогда выписывать ли ПКО с общей суммой выручки?

Leo.mogilev:

нет,не надо!
ТОЛЬКО квитанции,все

Ура! Спасибо.

Погремушка,

Тогда выписывать ли ПКО с общей суммой выручки?

Погремушка:

Leo.mogilev:

нет,не надо!
ТОЛЬКО квитанции,все

Ура! Спасибо.

При этом надо иметь в виду, что Квитанции не являются ПУД, в отличие от ПКО (ссылка на тему дана выше)

Погремушка, нельзя.
Почитайте указанную выше тему. Там упоминается мнение МНС по этому вопросу.
С учетом того факта, что Квитанция является БСО (в отличие от ПКО), у налоговой вряд ли будут вопросы по этой части (посчитают Квитанцию как ПУД). Но кроме налоговой есть органы и посерьезнее (например, ДФР КГК).

RET_FRAN:

Погремушка, нельзя.
Почитайте указанную выше тему. Там упоминается мнение МНС по этому вопросу.
С учетом того факта, что Квитанция является БСО (в отличие от ПКО), у налоговой вряд ли будут вопросы по этой части (посчитают Квитанцию как ПУД). Но кроме налоговой есть органы и посерьезнее (например, ДФР КГК).

все можно!

. . Отражение выручки(в книге учета) от реализации товаров, работ, услуг производится индивидуальным предпринимателем на основании документов, подтверждающих передачу (отгрузку) в течение отчетного периода товаров (выполненных работ, оказанных услуг) потребителям

что ж это за докуметы,подтверждающие передачу результатов работ(услуг)??

. документ, подтверждающий факт приобретения товара (выполнения работы, оказания услуги), – кассовый (товарный) чек либо квитанция к приходному кассовому ордеру, квитанция к отрывному талону, надлежащим образом оформленный технический паспорт, инструкция по эксплуатации, руководство пользователя, иной документ, содержащий сведения о наименовании товара (работы, услуги), стоимости товара (работы, услуги), дате приобретения товара (сроке выполнения работы, периоде оказания услуги), продавце (исполнителе), оформленный в порядке, утверждаемом Министерством торговли Республики Беларусь, если иной порядок не предусмотрен нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь;

. Исполнитель обязан выдать потребителю платежный документ, а при отсутствии в случаях, предусмотренных законодательством, кассового оборудования – квитанцию о приеме наличных денежных средств при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) без применения кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем и платежных терминалов, информация об изготовлении и реализации бланка которой включена в электронный банк данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции, подтверждающую оплату бытовой услуги

(из Правил быт.обслуживани потребителей)
Далее,есть небольшое рассогласование выше-документ,подтверждающий оплату и документ,подтверждпющий передачу услуги.
Но,чтобы определить сумму валовой выручки для отражения в книге учета выручки при ЕН-в Инструкции 42 (в части порядка заполненя этой книги)говорится,что

. . валовая выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется в порядке, установленном пунктом 9 статьи 299 Налогового кодекса Республики Беларусь

что ж это за порядок?

. В валовую выручку включается выручка от реализации товаров (работ, услуг), определяемая как стоимость переданных (отгруженных) в течение отчетного периода товаров (выполненных работ, оказанных услуг)

Т.Е.,ВАЖНА СТОИМОСТЬ УСЛУГ!А стоимость услуг отражается на основании тех же КВИТАНЦИЙ!
ну и эти услуги должны быть переданы,оказаны.,что подтвердится актами выполненных работ(оказанных услуг),заказ-нарядами на выполнение работ итд итп..

RET_FRAN,это тебе и для и дфр,и для кгк.