defoto:
Я тоже размышлял об этой заковырке с точной датой/кварталом и решил выбарть меньшее из зол и вообще ничего не аннулировать. Но в любом случае будет интересно узнать, что скажет МинФин.
Не могу сбросить сам ответ, так как в нем фигурирует наименование клиента, но вот сам текст:
Согласно пункту 1 статьи 92 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет налога на добавленную стоимость (далее – НДС) возлагается на состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации и индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права.
В соответствии с абзацем девятым части третьей подпункта 1.4 пункта 1 статьи 33 НК местом реализации исполнителем - иностранной организацией услуг по поиску и (или) предоставлению белорусскому субъекту хозяйствования - заказчику (организации либо индивидуальному предпринимателю) информации о потенциальных покупателях (потребителях) (далее - услуги) является Республика Беларусь.
На основании изложенного, так как местом реализации указанных услуг является территория Республики Беларусь, на индивидуального предпринимателя возложена обязанность по исчислению и уплате НДС со стоимости приобретенных услуг.
В тоже время согласно пункту 5 статьи 92 НК, вступившим в силу с 01.01.2018 определено, что иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме для физических лиц, местом реализации которых признается Республика Беларусь, производят исчисление и уплату налога на добавленную стоимость, представление налоговой декларации в налоговый орган Республики Беларусь.
На основании абзаца 3 части 1 пункта 8 Указа Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении» иностранные организации, оказывающие электронные услуги, при оказании физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, услуг в электронной форме, местом реализации которых является территория Республики Беларусь, а также при осуществлении посреднической деятельности с участием в расчетах физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, при оказании им таких услуг производят исчисление НДС ежеквартально без нарастающего итога с начала года.
В целях исчисления и уплаты НДС иностранная организация обязана встать на учет в налоговые органы и самостоятельно ежеквартально предоставлять налоговую декларацию (расчет) по НДС без нарастающего итога. До момента регистрации исчисление и уплата НДС по взаимоотношениям с иностранной организацией возлагается на индивидуального предпринимателя, состоящего на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
При этом, моментом фактической реализации услуги на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь - исполнителем, признается день оплаты, включая авансовый платеж, либо день прекращения иным путем обязательства заказчика по оплате вознаграждения такому исполнителю (часть 1 пункта 5 статьи 100 НК).
Моментом фактической реализации услуг в электронной форме, оказанных иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме для физических лиц, признается последний день отчетного периода, на который приходится день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) этих услуг (часть 4 пункта 5 статьи 100 НК).
В рассматриваемой ситуации, компания США «Upwork Global Inc.» как плательщик зарегистрировалась в Республике Беларусь 21.06.2018. Следовательно, с указанной даты данная компания самостоятельно производит исчисление и перечисление НДС в бюджет. До момента регистрации компании обязанность по уплате НДС возлагалась на индивидуального предпринимателя.
Отсюда, право на возврат исчисленного и уплаченного НДС индивидуальным предпринимателем со стоимости электронных услуг, оказанных ему компанией США «Upwork Global Inc.», возникает с момента регистрации указанной компании, то есть с 21.06.2018. Исчисленный и уплаченный НДС до регистрации иностранной компании не подлежит возврату.
. Надеюсь на Вашу помощь. Дано: имеем сайт (каталог организаций города) владелец ИП, за размещение информации организации платят денежку (ежемесячно или раз в год по подписке).
