Налог на профессиональный доход

RET_FRAN Senior MemberАвтор темы

офлайн

RET_FRAN Senior Member Автор темы

23129

14 лет на сайте
пользователь #220835

Профиль
Написать сообщение

23129

# 5 июля 2022 23:43 Редактировалось RET_FRAN, 1 раз.

Термины и сокращения
Налог на профессиональный доход — НПД. Не путать с НПД — незаконной предпринимательской деятельностью. Особый налоговый режим для физических лиц, введенный в РБ с 01.01.2023.
Плательщик налога на профессиональный доход — ПНПД.

Основная информация

Налоговый кодекс РБ: общая часть (НПД упомянут в статьях 10, 13 (п. 2.19), 27) и особенная часть (НПД посвящена целая глава 40: «Налог на профессиональный доход»)
Страница на сайте налоговой с подробной информацией про НПД — если не знаете, с чего начать, читайте это.
Список разъяснений и комментариев об НПД от МНС и Частые вопросы и ответы по НПД от МНС — здесь ответы на многие ваши вопросы.
Онлайн-конференция с ответами на популярные вопросы

Виды деятельности для применения НПД

Их можно осуществлять не только через интернет, а любым законным способом.

Перечень на сайте МНС. Для видов деят-сти, помеченных значком i, заказчиками не могут быть ИП и ЮЛ (для применения НПД).
Основной документ: Постановление от 08.12.2022 г. № 851 «О перечне видов деятельности, осуществляемых физическими лицами — ПНПД». См. также комментарий МНС про виды деятельности.

Приложение, сайт, проверка регистрации и чеков

Веб-версия приложения ПНПД (https://npd.nalog.gov.by/npdweb)
Приложение ПНПД: в Apple App Store, в Google Play
Видеоинструкции — ютуб-плейлист. Показаны все функции!
Видео от разработчика приложения: работаем в приложении по НПД
Постановление от 01.07.2022 г. № 433 «О порядке использования приложения „Налог на профессиональный доход“» — как начать и закончить применение НПД, сроки и особенности создания и корректировки чеков.
Проверка чеков, выданных ПНПД и Проверка регистрации физического лица в качестве ПНПД

Работаем через интернет и применяем НПД

Если вы работаете по заказам физлиц, ИП и юрлиц (резидентов и нерезидентов) исключительно через интернет и у вас с заказчиком разное местонахождение, вы вправе применять НПД в отношении любых работ и услуг (в т. ч. не упомянутых в постановлении 851). Это регламентируется статьей 7 закона № 230-З от 30.12.2022 г. «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (см. последнюю страницу файла):

Статья 7

С 1 января 2023 г. физические лица вправе применять налог на профессиональный доход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, в отношении деятельности по выполнению работ (оказанию услуг) по заказам иных физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и (или) организаций вне места нахождения заказчика (его филиала, иного обособленного структурного подразделения), территории или объекта, находящихся под контролем заказчика, с использованием для выполнения таких работ (оказания таких услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет.

Деятельность физических лиц, осуществляемая с применением налога на профессиональный доход в порядке, установленном главой 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, не относится к предпринимательской деятельности.

Сделки, расчеты по которым производятся с использованием предусмотренного налоговым законодательством приложения «Налог на профессиональный доход», могут совершаться без заключения гражданско-правовых договоров в письменной форме.

Дополнительные условия для применения НПД в отношении различных услуг, оказываемых через интернет:
для выполнения работ, оказания услуг не требуется наличие лицензий и (или) иных разрешительных документов;
для выполнения работ, оказания услуг в законодательстве отсутствует обязанность осуществлять данную деятельность только в качестве индивидуального предпринимателя.

См. также разъяснение МНС «О применении налога на профессиональный доход в отношении IT-услуг» (но на самом деле статья 7 применима не только к IT-услугам).

Выбор банка и эквайринга для плательщиков НПД — тема на форуме.

FAQ

Могу я быть одновременно ИП, работать и применять НПД?

— Запрещено одновременно осуществлять один вид деятельности в качестве ИП и ПНПД (даже для разных заказчиков). Разрешено одновременно осуществлять разные виды деятельности в качестве ИП и ПНПД. См. О применении налога на профессиональный доход физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей (письмо МНС).

— Можете работать по найму (трудовому договору, контракту) или по ГПД и выполнять заказы с применением НПД для любых других ЮЛ, ИП, физлиц. Запрещено применять НПД для заказов от нанимателя, у которого работаете. Не подменяйте трудовые отношения деятельностью ПНПД — это будет отслеживаться и караться.

Можно ли работать с физлицами и юрлицами — нерезидентами? А с юрлицами и ИП — резидентами?

Можно.

Налог — 10% с сумм доходов от всех нерезидентов и 20% с доходов от юрлиц и ИП — резидентов в части свыше 60 000 BYN в год (заработали 60 001 BYN — с одного рубля налог 20%, с 60 тыс. — 10%).

Белорусские ЮЛ и ИП уплачивают взносы в ФСЗН и подоходный налог за физлицо — ПНПД, с которым производят расчеты в рамках заказа?

Не уплачивают. Про ПН прямо написано в налоговом кодексе. Об уплате обязательных страховых взносов работодателями за физических лиц, признанных ПНПД.

ЮЛ только должно убедиться, что исполнитель является ПНПД (ссылка на страницу проверки есть выше).

Обязательно ли заключать письменный договор с заказчиком?

Для отчетности ПНПД — необязательно. Нужны только чеки. Выдержка из ст. 7 закона:

Сделки, расчеты по которым производятся с использованием предусмотренного налоговым законодательством приложения «Налог на профессиональный доход», могут совершаться без заключения гражданско-правовых договоров в письменной форме.

Заказчик — юрлицо из РБ вправе попросить и о письменном договоре, и об акте. Акт заказчик вправе составить единолично. Такое право предоставляется независимо от наличия согласованной в договоре возможности единоличного составления ПУД. Подробнее

Мой заказчик (ЮЛ, ИП, физик) находится в соседнем здании, но я получаю от него заказы через интернет, веду деятельность и передаю результаты работ, услуг через интернет. Могу применять НПД?

Если у вас и заказчика одинаковое местонахождение, нарушается условие «вне места нахождения заказчика».

Я сеошник, копирайтер, рекламный паблишер, ютубер, твичер, контекстолог, визуализатор. Работаю с заказчиками через биржи, получаю деньги от партнерок, рекламных систем. Могу я быть плательщиком НПД?

Сильно зависит от предмета договора, его условий. Каждый случай (источник выплаты) — отдельный. Пожалуйста, отправьте официальное обращение в МНС от своего имени как физлица: https://обращения.бел/. Укажите конкретные формулировки договора. Получите ответ. И обязательно опубликуйте на этом форуме!

Оказываю рекламные услуги в интернете. Могу платить НПД?

Зависит от характера договора между вами и плательщиком. Если вторая сторона (заказчик) заказывает у вас размещение рекламы или предоставление рекламных мест, НПД применять можете. См. ответ налоговой на обращение про оказание услуг по предоставлению места под размещение рекламы в «Дзене».

Должен ли я принимать оплату через приложение, создавать в нем счета, указывать IBAN? Какими способами могу принимать оплату?

«Счета» в приложении — это просто шаблоны для создания чеков, их не обязательно использовать, как и указывать IBAN в настройках.

Можете принимать оплату на любые банковские счета физического лица (не ИП) и наличными. На счета за рубежом (банковские, в электронных деньгах, счета третьих лиц) тоже можете.

Главная функция приложения — уведомление налоговой о доходах, облагаемых НПД, посредством создания чеков.

Про раздел «Прием платежей» в приложении.

Плательщик отправил 1000 денежных единиц, на счет пришло 950 единиц. Какую сумму указывать в чеке?

В качестве размера профдохода нужно указывать сумму расчета — то есть целиком сумму, оплаченную заказчиком.

Если пришла валюта, как отразить доход в BYN в чеке?

По курсу НБ РБ на дату расчета. Разъяснение МНС.

В какой момент создавать чек?

Чеки создаются по каждому факту расчета. Например, заказчик отправил предоплату 500 единиц и потом оплату 1000 единиц, вы должны создать два чека: на 500 и 1000 единиц.

При наличном расчете чек создается сразу же (в день расчета). При безналичном — по каждому факту расчета не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором заказчиками произведены расчеты. (См. постановление 433 выше.) То есть при безналичном расчете можете раз в месяц чеки создавать, если вам так удобнее.

Как отменить/удалить чек? Не могу поменять дату получения дохода в чеке.

Скорректируйте чек: укажите сумму 0. Таким способом чек аннулируется. И потом создайте новый чек с правильной датой.

Я создал чеки и мне посчитался налог без налогового вычета 2000 руб. и без учета того, что я пенсионер / инвалид. Так предусмотрено?

Да. Первоначально указывается «предварительный налог» по ставке 10%. Фактическую сумму налога к уплате рассчитают с учетом всех дополнительных условий.

Я могу сдавать в аренду одну квартиру или автомобиль в рамках НПД, а другую — как ИП?

Нет. И потому, что осуществление одного вида деятельности как ИП и ПНПД запрещено, и потому что при НПД можно сдавать только один объект недвижимости одному субъекту единовременно. Не должно быть признаков предпринимательской деятельности. Смотрите разъяснения налоговой на соответствующей странице и в онлайн-конференции (ссылки есть выше).

Я бухгалтер, юрист, могу вести свою деят-сть с уплатой НПД?

Нет. Разъяснение налоговой: https://www.nalog.gov.by/clarifications/clarifications/16057/

Я оказываю консультационные услуги по вопросам здорового питания, астрологии, образа жизни, актерского мастерства, построения собственного дела и самореализации и др. Могу применять НПД?

Да, если оказываете эти услуги через интернет и соблюдается ряд дополнительных требований. Смотрите разъяснение: https://www.nalog.gov.by/clarifications/clarifications/20312/

Я плачу налог на профдоход. Я тунеядец?

2460782:
Сегодня был в администрации района, там сказали, что самозанятый на НПД не тунеядец, если регулярно (хотя бы раз в квартал) платит налог за свою деятельность, т.е. реально работает, а не просто числится.

Последнее изменение: 12.04.2023
Спасибо Ako за шапку!

1 пост

Закон Республики Беларусь от 31.12.2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»

193. Дополнить Кодекс главой 40 следующего содержания:
"ГЛАВА 40
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД

С 1 января 2023 г. информацию о налоге на профессиональный доход плательщики будут предоставлять через приложение МНС
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 1 июля 2022 г. № 433 «О порядке использования приложения «Налог на профессиональный доход»

Не тормози – включай мозги

3453946 Senior Member

офлайн

3453946 Senior Member

1095

1 год на сайте
пользователь #3453946

Профиль
Написать сообщение

1095

# 29 января 2023 01:05

3274560:
если бухгалтерию не ткнуть носом в нормативку, так и будут волынить... Есть всё: договор, акт, счет и чек из приложения... идти в суд... и там нормативка нужна...

Так вроде чек из приложения делается после оплаты. А Вы говорите, что бухи отказываются платить. :-?

l222310 Member

офлайн

l222310 Member

206

11 лет на сайте
пользователь #617668

Профиль
Написать сообщение

206

# 29 января 2023 11:13 Редактировалось l222310, 2 раз(а).

3274560:
"Меньше слушайте мнения а руководствуйтесь нормативными актами." Пытаюсь вникнуть в суть ответа. Суть нулевая. А Вас не затруднит сделать ссылку на нормативный акт, на который Вы так лихо указываете... Ведь если бухгалтерию не ткнуть носом в нормативку, так и будут волынить... Есть всё: договор, акт, счет и чек из приложения... идти в суд... и там нормативка нужна...

Ваш главный нормативный акт - НК, который позволяет осуществлять деятельность по НПД. Так как вы не указали какая именно у вас деятельность - то остальные нормативные акты вам никто и не подскажет. Может реально у вас деятельность, которая может оплачиваться предприятиями только с прибыли.
Если у вас есть договор, акт, счёт - то что еще надо то? В договоре есть ответы на все ваши вопросы - и порядок выполнения работы и порядок оплаты. Договор подписывается сторонами и исполняется. Актом выполненных Заказчик подтверждает что работы принял. Далее обязанность заказчика - оплатить (если договором не предусмотрена предоплата). Не платит Заказчик - идете в суд с договором и актом выполненных и требуете от Заказчика исполнить свои обязательства через суд. Всё на этом, больше вам ничего не нужно, в суде достаточно неисполненных пунктов договора и актов выполненных как подтверждения исполненных вами обязательств.
А если бухгалтерия не знает, как правильно разнести услуги по счетам бухгалтерского учёта - ну тут вы ничего не сделаете - или ждите, пока в бухгалтерию придут образованные бухгалтера или работайте с другими Заказчиками. Учить бухгалтерию вы не имеете права - образовательная деятельность запрещена по НПД.

Добавлено спустя 2 минуты 5 секунд

Leo.mogilev:
l222310:
Если вы приносите акт на оказание услуг тамады или аниматора на производственное предприятие, то вряд-ли такие услуги они смогут отнести на себестоимость продукции и принять на затраты.).
кроме того—именно эти виды не подпадают под НПД вообще

Назвал первые пришедшие в голову виды деятельности, чтобы пояснить человеку, что если он собирается оказывать услуги, которые ничего общего не имеют ни с производственной, ни с общехозяйственной деятельностью предприятия - то да, такие услуги оплачиваются только с прибыли, тут без разницы, разрешены эти услуги по НПД или нет.

1973248 Junior Member

офлайн

1973248 Junior Member

53

7 лет на сайте
пользователь #1973248

Профиль
Написать сообщение

53

# 29 января 2023 11:43

DSP:

наниматель – юридическое или физическое лицо, которому законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора с работником;

Статья 3. Сфера действия Трудового кодекса

Трудовой кодекс применяется в отношении всех работников и нанимателей, заключивших трудовой договор на территории Республики Беларусь, если иное не установлено актами законодательства или нормами ратифицированных и вступивших в силу международных договоров Республики Беларусь или конвенций Международной организации труда (МОТ), участницей которых является Республика Беларусь.

Как может наниматель-нерезидент, не находящийся на территории РБ, заключить здесь трудовой договор? Если договор заключен не в РБ, то он сразу же выходит из сферы действия ТК.

Кроме того, я сомневаюсь что организациям-нерезидентам законодательно предоставлено право заключать трудовые договора с гражданами РБ.

На чем основывается уверенность, что трудовой контракт с нерезидентом не будет признан таковым нашими налоговыми органами? (а кандидат на применение НнПД - соответственно имеющим нанимателя?)

Легко признают договор, заключенный посредством обмена сканами, заключенным на территории РБ.
Предоставлено ли право заключать трудовые договора с гражданами РБ? - да легко! Никто нерезидента в этом не ограничивал!
Нерезидент не соблюдает ТК РБ? - ах, негодяй!!! Но все равно он от этого не перестает быть нанимателем!

Ни у кого не возникает сомнений?

Ako Member

офлайн

Ako Member

468

20 лет на сайте
пользователь #17772

Профиль
Написать сообщение

468

# 29 января 2023 12:46 Редактировалось Ako, 1 раз.

1973248:
трудовой контракт с нерезидентом

Термины «наниматель», «юридическое лицо», «трудовой договор» рассматриваются с точки зрения, собственно, трудового и гражданского законодательства РБ. Поэтому нет, не будет признан.

Leo.mogilev Senior Member

офлайн

Leo.mogilev Senior Member

31016

8 лет на сайте
пользователь #1844786

Профиль
Написать сообщение

31016

# 29 января 2023 12:49

неа ,не возникает,
трудовые отношения о потенциальной подмене которых и идет речь -регулируются исключительно ТК РБ,по которому нанимателем в РБ является субьект РБ((в т.ч. и иностр.организация,зарег-ная в РБ итд--

наниматель по ТК РБ этот тот,кто имеет право

1) заключать и расторгать трудовые договоры с работниками в порядке и по основаниям, установленным настоящим Кодексом и законодательными актами;

3274560 Neophyte Poster

офлайн

3274560 Neophyte Poster

3

3 года на сайте
пользователь #3274560

Профиль
Написать сообщение

3

# 29 января 2023 12:52

l222310:
Ваш главный нормативный акт - НК, который позволяет осуществлять деятельность по НПД.

Тут всё хорошо... "4.12 Услуги по настройке программного обеспечения". Даже оплатили первую половину месяца до 15.01.2023. Потому и чек есть... Но вот их "образумили" налоговики... "Все услуги ПнПД оплачиваются из прибыли..." И для буквоедов есть только одно: записано или не записано в налоговом кодексе: "... услуги по НПД относить на счета затрат..." Так вот не записано! Помогла бы корректировка Закона о бухгалтерском учете, но и там я пока ничего не нашел. Как-бы и успевали к 01.01.2023 с корректировкой от 11 октября 2022 г. № 210-З. Но увы... Долгосрочный договор со всеми возможными нюансами вероятно "идет ко дну...". Перспектива подставить других контрагентов, пока они "ЭТОГО не знают" - так себе... Запросы в МинФин, на разъяснение правил по взаиморасчетам с ПнПД, бухгалтерское сообщество должно направлять само... Тупик! Ну а ссылаться на то, что некий "перец" на ОНЛАЙНЕР сказал: "... да всё можно! Бухи, читайте матчасть!"??? Смешно...

Leo.mogilev Senior Member

офлайн

Leo.mogilev Senior Member

31016

8 лет на сайте
пользователь #1844786

Профиль
Написать сообщение

31016

# 29 января 2023 13:07

к чему этот спич¿¿¿
все услуги по настройке ПО всегда относили организации на затраты на соответсвующие счета бухучета(20,25,26,44 в зависимости от предназначения итд))-как при получении этих услуг от ИП,так и от самозанятых на ЕН,так будет и сейчас на НПД

1973248 Junior Member

офлайн

1973248 Junior Member

53

7 лет на сайте
пользователь #1973248

Профиль
Написать сообщение

53

# 29 января 2023 13:25

Ako:
Термины «наниматель», «юридическое лицо», «трудовой договор» рассматриваются с точки зрения, собственно, трудового и гражданского законодательства РБ.

На каком основании делается такой вывод?

Добавлено спустя 7 минут 17 секунд

Leo.mogilev:
наниматель по ТК РБ

Где разъяснения компетентных органов, что "наниматель" в 2.192 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь понимается в именно смысле ТК РБ?

ee75 Member

офлайн

ee75 Member

120

14 лет на сайте
пользователь #173983

Профиль
Написать сообщение

120

# 29 января 2023 13:34

В web версии пытаюсь ввести новый чек. Дата получения дохода 13.01.23. Приложение не дает возможности выбрать дату. Дает ввести только текущую. Что это за? и что делать?

alex-145 Senior Member

офлайн

alex-145 Senior Member

549

5 лет на сайте
пользователь #2498912

Профиль
Написать сообщение

549

# 29 января 2023 13:40 Редактировалось alex-145, 1 раз.

ee75:
В web версии пытаюсь ввести новый чек. Дата получения дохода 13.01.23. Приложение не дает возможности выбрать дату. Дает ввести только текущую. Что это за? и что делать?

Пишите в тех. поддержку.
А может так и надо?

ee75 Member

офлайн

ee75 Member

120

14 лет на сайте
пользователь #173983

Профиль
Написать сообщение

120

# 29 января 2023 13:45

Полный П! В техподдержку написал. Только в рабочие дни отвечают. Чек ведь я могу оформить до 7-го следующего месяца? То как же быть с датой? Неужели никто еще не сталкивался с этой проблемой?

Ako Member

офлайн

Ako Member

468

20 лет на сайте
пользователь #17772

Профиль
Написать сообщение

468

# 29 января 2023 13:49

1973248:
На каком основании делается такой вывод?

О боже :-D Не буду вас кормить.

Leo.mogilev Senior Member

офлайн

Leo.mogilev Senior Member

31016

8 лет на сайте
пользователь #1844786

Профиль
Написать сообщение

31016

# 29 января 2023 13:50

1973248:
Ako:
Термины «наниматель», «юридическое лицо», «трудовой договор» рассматриваются с точки зрения, собственно, трудового и гражданского законодательства РБ.

На каком основании делается такой вывод?
Добавлено спустя 7 минут 17 секунд

Leo.mogilev:
наниматель по ТК РБ

Где разъяснения компетентных органов, что "наниматель" в 2.192 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса Республики Беларусь понимается в именно смысле ТК РБ?

штоааа???
у нас какое законодательство действует?
РБ?
вот им и руководствуйтесь и не смешите

Ako Member

офлайн

Ako Member

468

20 лет на сайте
пользователь #17772

Профиль
Написать сообщение

468

# 29 января 2023 13:52 Редактировалось Ako, 1 раз.

ee75:
Приложение не дает возможности выбрать дату.

У меня позволяет (FF):

Пусть саппорт решает. Если вам очень надо будет, просто смените браузер, или сделаете чек из мобильной приложухи.

1973248 Junior Member

офлайн

1973248 Junior Member

53

7 лет на сайте
пользователь #1973248

Профиль
Написать сообщение

53

# 29 января 2023 13:54

Ako:
О боже Не буду вас кормить.

Может, лучше ответить?

ee75 Member

офлайн

ee75 Member

120

14 лет на сайте
пользователь #173983

Профиль
Написать сообщение

120

# 29 января 2023 13:55

У меня тоже FF. Через Edge не дает. Попробую IE. Очень не хочется с мобилой связываться. И вообще какого ...?

Ako Member

офлайн

Ako Member

468

20 лет на сайте
пользователь #17772

Профиль
Написать сообщение

468

# 29 января 2023 13:57

ee75:
У меня тоже FF.

Блокировщик рекламы?

1973248 Junior Member

офлайн

1973248 Junior Member

53

7 лет на сайте
пользователь #1973248

Профиль
Написать сообщение

53

# 29 января 2023 13:57 Редактировалось 1973248, 1 раз.

Leo.mogilev:
у нас какое законодательство действует?

Честно? - никакое.
Все по понятиям. Судя по совокупности комментариев на конференциях и стримах.
Точнее, по всякому отсутствию малейшего понятия.

Leo.mogilev Senior Member

офлайн

Leo.mogilev Senior Member

31016

8 лет на сайте
пользователь #1844786

Профиль
Написать сообщение

31016

# 29 января 2023 14:00 Редактировалось Leo.mogilev, 2 раз(а).

1973248:
Leo.mogilev:
у нас какое законодательство действует?

Честно? - никакое.
Все по понятиям. Судя по совокупности комментариев на конференциях и стримах.
Точнее, по всякому отсутствию малейшего понятия.

неправда,
всё добуквенно регламентируется

Добавлено спустя 1 минута 31 секунда

а трактовки могут быть разными,но это зависит уже от трактующих-и рано или поздно всё в итоге приходит к общему знаменателю

Добавлено спустя 3 минуты 30 секунд

в налоговм праве есть такое положение-что термины,не оговариваемые непосредственно НК РБ-- используются в налоговых правоотношениях в значениях,установленных соответствующими отраслями права РБ((спич в контексте применительно к термину наниматель по трудовому кодексу РБ))

Добавлено спустя 2 минуты 42 секунды

звучит это так,плииз--

Термины гражданского права и других отраслей права, используемые в настоящем Кодексе, применяются в тех значениях, в каких они используются в этих отраслях права, если иное не установлено настоящим Кодексом.

поэтому,прежде чем [delited],неплохо бы читануть матчасть

1973248 Junior Member

офлайн

1973248 Junior Member

53

7 лет на сайте
пользователь #1973248

Профиль
Написать сообщение

53

# 29 января 2023 14:09

Leo.mogilev:
а трактовки могут быть разными,но это зависит уже от трактующих-и рано или поздно всё в итоге приходит к общему знаменателю

Плюрализм в трактовках - путь к коррупции.
Надо делать запрос по поводу нерезидента-нанимателя в случае трудового договора.