Налог на профессиональный доход

Если ряд заказчиков мне в январе платило еще по ИП, а после получения карточки Белкарт в середине месяца я зарегистрировался на платформе и погнал отныне все по НПД - это нормально или будет "совмещением"?

Я так понимаю, мне за январь надо с полученного в первую половину месяца по ИП уплатить по ОСН, а далее весь год подавать декларации без нарастания выручки каждый квартал?

Leo.mogilev:

cotauze:

Макемаке, да с какого такого закона аккаунт Апворка является банковским счётом? Я с него платить никуда не могу. На Али с Апворка я заказать не могу, пока не выведу на счёт или кошелек.

ок,дата получения дохода будет дата поступления на счет в РБ;
выше речь шла немного про иное—про сумму,которая поступает в апворк от заказчика на дату транзакции—она как бы и есть сумма дохода;
и именно эта сумма подлежит пересчёту по курсу НБ на день поступления в РБ

хотя у МНС РБ мнение иное—

"""

О рассмотрении обращения
ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ
И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПО г.МИНСКУ
ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
ПО СОВЕТСКОМУ РАЙОНУ г.МИНСКА
ул. Я.Коласа, 19, 220013, г. Минск тел./факс: (8 017) 292 11 73
e-mail:imns108@nalog.gov.by
р/c BY 96 AKBB 36049000053015300000,ф-л 514,
ОАО «АСБ Беларусбанк» код AKBBBY21514, УНП 100060276, ОКПО 03274324
Индивидуальному предпринимателю Шумской Марии Анатольевне
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Советскому району г. Минска рассмотрела Ваше обращение от 18.07.2019 и сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 1 статьи 328 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях настоящей главы признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном пунктом 11 статьи 199 и пунктом 4 статьи 205 НК для определения доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, при исчислении и уплате подоходного налога с физических лиц, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 328 НК (пункт 6 статьи 328 НК).
Согласно пункту 12 статьи 205 НК доходы от осуществления предпринимательской деятельности индивидуально учитываются при определении налоговой базы на дату их фактического получения, определяемую в соответствии со статьей 213 НК.
Подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 172 НК установлено, что при осуществлении индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности дата фактического получения дохода определяется как день получения (в том числе поступления на счета
плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц) дохода от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Доходы плательщика, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения доходов (часть 1 пункта 11 статьи 199 НК).
На основании изложенного, у индивидуального предпринимателя в налоговую базу налога при упрощенной системе налогообложения подлежит включению вся сумма за услугу, перечисленная Клиентом на счет Upwork Global
Указанная выручка отражается в налоговой декларации
(расчете) по налогу при УСН в том отчетном периоде, в котором денежные средства за оказанные индивидуальным предпринимателем услуги
перечислены Клиентом на счет Upwork Global Inc по курсу Национального
банка Республики Беларусь на дату указанного перечисления

Макемаке:

cotauze:

Макемаке, да с какого такого закона аккаунт Апворка является банковским счётом?

Да может он и не является банковским счётом. Но толкование или разъяснение будет таким, что нужно оформлять чек по каждому расчёту с заказчиком.

Например, в РФ так:

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 28.12.2022) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
Статья 14. Порядок передачи сведений при произведении расчетов

2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками), если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники

в РБ тоже на НПД надо чек именно по каждому факту расчёта—выше приводил тексты НПА по этому вопросу

Юксаре:

Если ряд заказчиков мне в январе платило еще по ИП, а после получения карточки Белкарт в середине месяца я зарегистрировался на платформе и погнал отныне все по НПД - это нормально или будет "совмещением"?

Я так понимаю, мне за январь надо с полученного в первую половину месяца по ИП уплатить по ОСН, а далее весь год подавать декларации без нарастания выручки каждый квартал?

будут для начала смотреть по формальному признаку—а именно—

1)поступают ли одновременно деньги и на счёт ИП,и по НПД в одно и то же время???
если да—
2)то затем анализируется уже непосредственно сам период осуществления деятельности ИП—но он по актам уже и закончился 31.12.22—тогда все ОК.
А деньги на счёт ИП могут идти еще три года за ранее осуществлённую им деятельность в качестве ИП—и это осуществлением деятельности ИП уже не будет

cotauze:

Leo.mogilev, ок, заказ есть. Но оплату за заказ мне Апворк не на счёт кидает, а в своем сайте показывает тугриками. Т е пока я не получила от посредника деньги, я не получила доход же. Клиент зачислил со своего реального счета в свой аккаунт Апворка, а не мне напрямую. Апворк перевел в тугрики 80% оплаты клиента. 20% забрал себе сразу деньгами. А далее мне на реальный счёт Апворк присылает денежный эквивалент 80% тугриков. Вот тут тугрики и становятся деньгами и моим доходом. Внутри Апворка, пока он посредник между мной и клиентом, в наших аккаунтах не фигурируют реальные деньги, и аккаунты не являются счетами, т.к. Апворк не банк и не кошелек. Как в домашней настолке монополии.

Я не доказываю, просто я так рассуждаю.

выше письмо ИМНС по Апворку ((правда оно в отношении ИП на УСН,но не суть]]—свизуализировали?

кто-то выше "клевал" меня за озвученные мною типа СЧЕТА ТРЕТЬИХ ЛИЦ—ну так вот они,родименькие,самые что ни наесть и есть

деньги от пользователя-клиента поступают на счёт биржи—а это и есть счёт третьих лиц

понятно всё,это просто специфика работы по договору комиссии с площадкой,только и всего лишь—
и краеугольным камнем которой является поступление денег клиента за вашу услугу на счёт площадки

по договору комиссии с площадкой — непосредственно договор на услугу заключён между исполнителем и клиентом;и это две стороны.
Третьей стороной и будет площадка—на счёт которой от клиента приходят деньги за услугу исполнителя.
И датой получения дохода от оказания услуги будет дата прихода денег площадке,как третьему лицу согласно НК РБ

Здравствуйте, скажите, можно ли оказывать услуги разработке и последующей тех. поддержке веб-сайта юр. лицам в РБ, интересует именно последующая поддержка (добавление новых модулей, правка багов, наполнение и тд) с абон. платой.

Просто не совсем понятно, что входит в "разработка веб-сайтов", тупо сделал передал заказчику и забыл или что-то еще? Все через интернет не получается (бел. юр лица), потому надо по перечню совмина

кастетон:

По глупости бел. заказчик прислал мне сейчас деньги на счет ип по акту за декабрь от 31.12. Вид деятельности 62010. Я так понимаю придется оплатить налог по ОСН. Но если я выпишу в январе чек в приложении по программированию - не будет ли конфликта между ИП и НПД, так как фактически деятельность в декабре была?

У меня такая же ситуация, только оплат много в январе за декабрь. Конфликта то точно не будет, но это надо в налоговой объяснить. Я думаю когда буду отправлять за 1 квартал декларацию, следом оправлю пояснительное заявление что доход получен за декабрь месяц, не за январь. И кстати акт 31-м числом как НПД вы вообще не имели права делать.

Юксаре:

Если ряд заказчиков мне в январе платило еще по ИП, а после получения карточки Белкарт в середине месяца я зарегистрировался на платформе и погнал отныне все по НПД - это нормально или будет "совмещением"?

Я так понимаю, мне за январь надо с полученного в первую половину месяца по ИП уплатить по ОСН, а далее весь год подавать декларации без нарастания выручки каждый квартал?

Я бы закрыл месяц как ИП и потом погнал как НПД

Leo.mogilev:

62010 можно;

А откуда такая уверенность что именно 62010 можно? В перечне видов деятельности не указан 62010, указана "Разработка сайтов". Не первый раз вижу святую уверенность в 62010. Человек в чеке будет писать разработка ПО, а такого вида у нас нет - есть установка и настройка ПО, или услуги через интернет.
А оказание услуг по SEO-продвижению интернет-сайтов я вообще не видел в глаза вообще ни в одном виде деятельности.
Поддержка сайта это чистый 63119.

Макемаке:

Strenger:

Бред на самом деле все это НПД, уже новый год, надо работать, а они до сих пор спорят. Надо заключить договор, а что делать не знаю

Заключите договор на квартал. А там будет видно.

Зачем? Заключайте договор на обычный срок, всегда можно допсоглашение дописать или вообще закрыть и заключить новый. Хотя я не вижу препятствий. На сегодняшний день ничего нового не будет. Пишите в договоре просто ФИО без всяких идиотских дополнений типа действующий на основании статьи 7 закона... и прочего бреда предлагаемого на этом чудо форуме. В реквизитах указывайте свой УНП. В видах работ пишите либо вид деятельности если он у вас совпадает с видами - например колка дров ))) либо какие-то услуги, добавьте пункт типа "Все услуги по данному договору, как и результаты оказанных услуг, выполняются Исполнителем и предаются Заказчику посредством сети Интернет."... В чеках в программе пишите опять таки либо колка дров либо просто Услуги через интернет.
На сегодняшний день ситуация такая, что мы все рискуем. Впрочем как и всегда. Все эти пояснения ясности не вносят, как и конференция, которую там собираются проводить или уже провели. Когда выйдет официальное дополнение по видам деятельности, тогда и будет какая-то ясность. Но это все будет в течение года. Тогда и будем переписывать договора и т.д.

Pineapple:

оказание услуг по SEO-продвижению интернет-сайтов я вообще не видел в глаза вообще ни в одном виде деятельности

в прошлом году писали письмо в белстат (налоговая отправила именно туда за определением вида деятельности) SEO внутреннее (все, что связано с кодом сайта) - 62010, так же поддержка (связанная с модификацией кода, без наполнения) тоже 62010

а вот еще разьяснение
https://www.nalog.gov.by/clarifications/clarifications/16057/