Налог на профессиональный доход

На практике: Салон/кафе может разложить твои материалы на стойку абсолютно легально. Им даже не надо ничего оформлять — это их чистое добро, часть интерьера. Ты не платишь, они не платят. Даже если салон рекомендует тебя клиентам, это просто word-of-mouth.

Важно: Если позже салон попросит у тебя денег за размещение или ты поймёшь, что это платное размещение рекламы — вот тогда уже это рекламные услуги, и здесь должны быть на стороне салона налоги (НДС 20%, если они на ОСН, или в их систему НО).

Результат: ✅ Можно без оформления.

2. Онлайн перелинковка, взаимные публикации и правильность оформления
Здесь три подсценария:

Сценарий 2А: Взаимный пиар между двумя самозанятыми (оба на НПД)
Если ты и твой коллега просто делитесь ссылками в соцсетях, комментируете посты друг друга, ставите лайки — это не реализация и не рекламные услуги в смысле НК РБ. Это organic promotion. Налогов не возникает.

Но! Если одна сторона создаёт контент специально для продвижения другой (например, я пишу пост про твои услуги) — с точки зрения НК это может квалифицироваться как рекламные услуги. И если это «оформлено» как взаимная услуга (я тебе пост, ты мне пост) — это бартер.

Бартер между самозанятыми: Бартер товаров/услуг облагается налогом. Каждый самозанятый должен учесть выручку как при получении услуги, так и при передаче. То есть если ты получил от коллеги пост-рекламу стоимостью 500 BYN (условная оценка), это — доход для тебя 500 BYN, и НПД считается со 100% этой суммы. И у него — то же самое в обратном направлении.

На практике: МНС редко ловит такие микротранзакции, но в теории — это бартер, его нужно учитывать. Если ты хочешь «играть по правилам» — оцени услугу, добавь в приложение Налог на ПД запись о бартере (там есть поле для взаимных расчётов).

Сценарий 2Б: Перелинковка с ИП или ООО
Если партнёр — ИП или ООО, то здесь уже вступают их налоговые обязательства. Если они тебя рекомендуют (ссылка в их сайте, упоминание в посте) просто так — для них это расходы на маркетинг (п. 22 источника id="3" — расходы на маркетинг и рекламу учитываются при налогообложении).

Если же это платное размещение твоей рекламы у них на сайте/соцсетях — это рекламные услуги, и они должны выдать тебе счёт-фактуру и учесть НДС 20%. Для тебя это расход на рекламу (вычитается из базы НПД если ты на НПД, или из доходов если ты ИП).

Взаимная реклама между самозанятым и ООО/ИП: Если ты пишешь им пост, а они пишут тебе — каждый должен учесть это как доход (для тебя — рекламные услуги, оценённые в условную сумму). Бартер. Опять же, в теории это считается, на практике сложно отследить.

Сценарий 2В: Платное размещение рекламы (правильное оформление)
Если между вами ЯВНО денежный расчёт (ты платишь ООО/ИП за размещение твоей рекламы в их сообществе, на их сайте и т.д.):

Ты (самозанятый): Платишь рекламные услуги → это расход, который уменьшает твой доход в НПД. Если рекламная организация выдаст счёт-фактуру с НДС 20%, ты этот НДС не восстанавливаешь (самозанятые НДС не платят).

Они (ООО/ИП на ОСН): Получают доход от рекламных услуг → НДС 20% + налог на прибыль/подоходный. Должны выдать счёт-фактуру. Тем более с 01.01.2026 на экономический суд перешли все бизнес-споры, и документы — основа доказывания (Кодекс гражданского судопроизводства).

По п. 16 из Постановления МНС: Если имеется в виду что-то типа "определение стоимости размещения рекламы" — то это просто часть договорных условий, в счёте-фактуре будет указана сумма, ничего сверх того. Просто договор куплипродажи услуг.

✅ Правильное оформление: Счёт-фактура (если ООО/ИП на ОСН с НДС) или акт выполненных услуг (минимум) + расходный ордер / банковский платёж. Готово.

3. Маленькая пробная услуга за репост (как льгота для клиента)
Вопрос: Дать клиенту скидку / подарок / услугу, если он перепостит твой контент?

Формально по НК:
Если клиент получает услугу (пусть даже пробную) за репост — это бартер. Ты передаёшь услугу, он передаёт рекламное действие (репост = создание/размещение информации о тебе). Каждая сторона должна учесть это как доход.

Для тебя — это просто часть маркетинга (расход уменьшает налоговую базу). Для клиента — он получил услугу за репост? Если клиент — физлицо (не в реестре) — то для него это просто подарок, налогов нет. Если клиент — ИП/ООО — то это доход от непредвиденных источников (может облагаться в зависимости от налогового режима).

На практике:
Маленькая пробная услуга (типа 10-минутная консультация) за репост — это настолько микротранзакция, что МНС точно не достучится. Плюс репост физлица (не юрлица) — это не документальное подтверждение. Салон, кафе, парикмахерская давно уже дают скидку за фото в их Инстаграме. Никто не штрафуется.

Но с точки зрения чистоты: Если ты хочешь это оформить, то:

В приложении Налог на ПД добавляешь запись: «Получена рекламная услуга (репост) стоимостью XX BYN» → это доход, входит в базу для НПД.
Или это считается бартером и вообще не рассчитывается, потому что взаимные услуги между физлицами часто не документируются.
Результат: ✅ На практике — делай, НК не словит. ✅ Формально — это доход от бартера, но для маленьких пробных услуг реально его не документируют.

Важно
Пробел в законодательстве: НК РБ не регулирует бартер явно. Есть определение реализации (продажи), но бартер находится в серой зоне. На практике МНС не может оценить бартер микротранзакций (как доказывать стоимость репоста?). Поэтому:

✅ Маленькие взаимные услуги между самозанятыми и физлицами — в реальности не учитываются;
⚠️ Значительные бартеры (снять видеоролик за услугу стоимостью 2000 BYN) — теоретически должны быть в НПД;
✅ Платные услуги между юрлицами/ИП — обязательно оформляются и документируются.
Главное правило: Если денег нет, но есть взаимная передача благ, и сумма маленькая — МНС это не ловит. Но если объём растёт или партнёр — юрлицо — тогда уже надо документировать.

Подробнее - [censored by Grace-o]