Брат работает за границей. Надо ли сообщать налоговой?

Не, речь о том, что будет, если заявят "доброжелатели". Возможность такая весьма и весьма вероятна. Скажем, напишут (или позвонят) в налоговую, что он официально работает за границей несколько лет и не заявляет здеьс в налоговую (при том, что получает там не мало). Каким образом налоговая вообще может ОФИЦИАЛЬНО узнать, что он там работает (а вдруг на него просто наговаривают?).

если налоговая что то реально не может доказать то на неё можно положить с прибором

Спасибо всем за ответы! Будем ждать продолжения (если оно будет...) А вообще, если кто-то ещё имеет что сказать, буду благодарен.

waldiss:

Классика жанра, Заработки за границей облагаются налогами , в зависимости от суммы . И не стоит шутить с "нашей " налоговой . Страна , не та...

а если чел получил ПМЖ в другой стране?

живет и платит налоги там

какое ему теперь дело до "малой Родины"?

и какое дело этой "Родины" до него?

spacewanderer:

То есть мое мнение. Пока команды "мочить" не было, базы тоже не очень-то и есть, инструкции не отработаны, в итоге налоговые действуют "кто во что горазд". Но почва к этому готовится (хотя и не совсем понятным образом конкурирует с общей тенденцией к ограничению возможностей для трудоустройства), и при определенных вариантах развития событий "хапун" очень возможен. Прогнозный срок - год-полтора с момента отмены штампа о выезде. Думаю, будет как с указом о пошлинах на ноутбуки, то есть кому-то очень не повезет, остальные намотают на ус.

А вот и очередная ласточка.

Почитайте внимательно пункт 2.

Вэдя:

Или к примеру, ситуация - много белорусов работает программерами к примеру в той же России

неофициально или полуофициально (допустим. он там зарабатывает полторы-две штуки, а оформлен в конторе что мол получает только 40 баксов)

и вдруг бел.налоговая узнала, что он там официально работает. И у него мегасуперзарплата в 40 баксов

и будут жестоко карать за эти 40 баксов?

огромнейший штраф?

свмотри выше

spacewanderer,

Это не в самом плохом раскладе. В самом плохом - РБ не е$ёт, что ты там где-то что-то платил, и гони давай еще 30%.

да, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения

там ного ньюансов и все неприятные

I'm:

spacewanderer,

Это не в самом плохом раскладе. В самом плохом - РБ не е$ёт, что ты там где-то что-то платил, и гони давай еще 30%.

да, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения

там ного ньюансов и все неприятные

Что-то вы тут намудрили. Может за последнее время что-то изменилось, но несколько лет назад человеку просто надо было бы показать, что сфера его жизненных интересов переместилась за границу и там он всё заплатил. Постоянное проживание с семьей за границей и являлось тому доказательством. Можете опровергнуть документально, что теперь это положение не работает?

Ramires,

Можете опровергнуть документально?

что именно опровергнуть? если он там находиться больше 183 дней в году и не имеет доходов в РБ - то он не платит тут налогов

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ, ПОЛУЧАЕМЫХ

ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ИЗ-ЗА ГРАНИЦЫ ИЛИ ЗА ГРАНИЦЕЙ

Д.Ю.СОЛОДУХИН,

главный государственный

налоговый инспектор отдела

исчисления имущественных

налогов, декларирования

доходов и имущества МНС

В настоящее время часто возникают вопросы о порядке

представления декларации, определения объекта налогообложения,

уплаты подоходного налога с доходов, получаемых гражданами из-за

границы или за границей. В этой связи более подробно рассмотрим

существующий порядок налогообложения различных видов доходов,

получаемых физическими лицами из-за границы или за границей, с

учетом положений действующих нормативных актов Республики Беларусь.

Общие вопросы

Согласно Закону от 21 декабря 1991 г. «О подоходном налоге с

физических лиц» (далее - Закон) объектом налогообложения является

совокупный годовой доход физических лиц в денежной (денежных

единицах Республики Беларусь и иностранной валюте) и натуральной

форме, полученный в течение календарного года гражданами Республики

Беларусь, иностранными гражданами и лицами без гражданства,

находящимися на территории Республики Беларусь более 183 дней в

календарном году. При этом под доходом понимаются любые получаемые

(начисляемые) денежные средства и материальные ценности, в том числе

доходы, полученные из-за границы или за границей, независимо от вида

таких доходов.

Статьей 16 Закона определен порядок представления декларации,

определения объекта налогообложения, исчисления и уплаты налога с

доходов, полученных из-за границы или за границей, согласно которому

физическое лицо, получив из-за границы или за границей доход,

обязано в 30-дневный срок со дня получения дохода представить в

налоговый орган по месту постановки на учет декларацию, в которой

указать размер фактически полученного дохода.

Постановка физического лица на учет в налоговом органе

осуществляется в порядке, установленном Инструкцией о порядке учета

плательщиков налогов, сборов (пошлин) (иных обязанных лиц) в

налоговых органах Республики Беларусь, утвержденной постановлением

Министерства по налогам и сборам от 31 декабря 2003 г. № 127, и

сопровождается присвоением ему учетного номера плательщика (УНП).

Присвоение УНП осуществляется налоговым органом на основании

заявления о постановке на учет в налоговом органе (далее -

заявление). Для постановки на учет физическому лицу необходимо

представить в налоговый орган по месту жительства заявление не

позднее последнего дня срока, установленного законодательством для

представления налоговой декларации (расчета).

Пример.

Если физическое лицо обязано представить налоговую декларацию

(расчет) о доходах, полученных в 2004 году, не позднее 31 декабря

2004 г., то и заявление о постановке на учет в налоговом органе оно

обязано представить не позднее этой же даты. Если физическое лицо

ранее состояло на учете в налоговом органе и ему присваивался УНП,

то представлять заявление в налоговый орган не нужно.

Налоговая декларация (расчет) о доходах может быть

представлена физическим лицом в налоговый орган как по почте, так и

лично либо через своего законного или уполномоченного представителя,

определяемого в соответствии со ст.ст. 25 и 27 Общей части

Налогового кодекса Республики Беларусь. В декларации должны быть

заполнены все реквизиты с учетом установленных требований, указаны

все сведения, необходимые для расчета подоходного налога, приложены

документы, подтверждающие право физического лица на льготы и вычеты

из дохода. При представлении физическим лицом незаполненной

декларации либо представлении только титульного листа декларации и

(или) при отсутствии подписи физического лица на листах декларации

налоговым органом она не будет рассматриваться как своевременно

представленная. Нужно будет представлять другую декларацию,

оформленную в установленном порядке.

В связи с тем что в соответствии с Законом доходы, полученные

из-за границы или за границей, включаются в доходы, подлежащие

налогообложению в Республике Беларусь по окончании календарного года

по совокупности с другими доходами, то независимо от размера

полученного дохода из-за границы или за границей и количества

источников их получения (даже если это был единственный источник

получения дохода) не позднее 1 марта физические лица обязаны

представить налоговую декларацию (расчет) о совокупном годовом

доходе за истекший календарный год.

Согласно подпункту 2.4 п. 2 Указа Президента от 22 января 2004

г. № 36 «О дополнительных мерах по регулированию налоговых

отношений» при нарушении плательщиком, иным обязанным лицом

установленного срока представления в налоговый орган декларации

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями,

могут быть привлечены к административной ответственности - штрафу в

размере от двух до десяти базовых величин.

На основании представленной физическим лицом налоговой

декларации (расчета) о доходах налоговым органом будет произведен

расчет подоходного налога. При этом доходы, полученные в иностранной

валюте, будут пересчитаны в белорусские рубли по курсу Национального

банка Республики Беларусь на дату их получения. С полученной суммы в

белорусских рублях физическому лицу исчисляется подоходный налог по

ставкам, указанным в п. 1 ст. 6 Закона, и вручается лично либо

направляется по почте с уведомлением налоговое сообщение о

подлежащей уплате сумме подоходного налога с указанием срока, к

которому необходимо уплатить налог.

Неуплата или неполная уплата в установленный срок плательщиком

(иным обязанным лицом) суммы налога влечет наложение штрафа на

физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в

размере от четырех до двадцати базовых величин (подпункт 2.6 п. 2

Указа Президента от 22 января 2004 г. № 36).

Налогообложение доходов, полученных за границей

Многие граждане Республики Беларусь выезжают за границу для

работы по найму и получения доходов в виде заработной платы и других

видов вознаграждений по трудовым договорам. Находясь за пределами

Республики Беларусь длительный период (месяц, квартал, год) и

получая там доходы, физические лица не имеют возможности представить

налоговую декларацию (расчет) в налоговый орган по месту постановки

на учет. В этом случае днем получения дохода для целей определения

срока представления налоговой декларации (расчета) считается день

прибытия физического лица на территорию Республики Беларусь.

Следовательно, налоговая декларация (расчет) представляется в 30-

дневный срок со дня пересечения Государственной границы Республики

Беларусь. Данный факт подтверждается отметками пунктов пропускного

контроля, проставляемых при пересечении Государственной границы

Республики Беларусь в документе, удостоверяющем личность физического

лица. При этом прибытие физического лица с территории Российской

Федерации подтверждается проездными документами (билетами на поезд,

автобус и т.п.) либо представлением в налоговый орган пояснений о

пересечении Государственной границы Республики Беларусь на

транспортном средстве с указанием даты въезда на территорию

Республики Беларусь.

При получении доходов за границей в виде заработной платы и

других видов вознаграждений по трудовым договорам с граждан

Республики Беларусь может удерживаться подоходный налог в

соответствии с законодательством иностранного государства. Во

избежание случаев двойного налогообложения доходов как в иностранном

государстве, так и в Республике Беларусь ст. 4 Закона предусмотрен

порядок устранения двойного налогообложения. Доходы, полученные за

границей гражданами Республики Беларусь, включаются в доход,

подлежащий налогообложению в Республике Беларусь. Суммы подоходного

налога, уплаченные за границей гражданами Республики Беларусь в

соответствии с законодательством иностранных государств,

засчитываются при уплате ими подоходного налога в Республике

Беларусь при условии, если представлены заключение или справка,

подтвержденные налоговой службой (иной компетентной службой

государства, в функции которой входит взимание налога)

соответствующего иностранного государства. При этом размер

засчитываемых сумм подоходного налога, уплаченных за границей, не

может превышать сумму налога, подлежащую уплате в Республике

Беларусь в отношении дохода, полученного за пределами республики.

Пример.

Если согласно заключению, подтвержденному налоговой службой

иностранного государства, белорусским гражданином в этом иностранном

государстве был уплачен подоходный налог, который в пересчете на

белорусские рубли составил 100 000 руб., а в соответствии с

налоговым законодательством Республики Беларусь по результатам

расчета подлежит уплате подоходный налог в размере 80 000 руб., то

зачету подлежит 80 000 руб. Оставшаяся сумма подоходного налога,

уплаченного в иностранном государстве, в размере 20 000 руб. не

принимается в зачет и не возвращается гражданину.

Часть указанной в примере суммы подоходного налога,

уплаченного за границей (20 000 руб.), может быть зачтена по

окончании календарного года при расчете налоговым органом

подоходного налога с совокупного годового дохода, если физическое

лицо помимо доходов за границей также получало доходы от источников

в Республике Беларусь. В этом случае при перерасчете подоходного

налога с совокупного годового дохода размер засчитываемых сумм

подоходного налога определяется с учетом доли участия доходов,

полученных за границей, в совокупном годовом доходе.

Следует отметить, что обязанность по представлению

вышеуказанного подтверждения возлагается непосредственно на

физическое лицо, получившее доход за границей. При отсутствии такого

заключения или справки, подтвержденной налоговой службой

иностранного государства, с полученной суммы дохода подоходный налог

должен быть уплачен со всей суммы дохода, полученного за границей,

даже если в иностранном государстве уже удерживался налог.

Нередки случаи, когда в соответствии с законодательством

иностранных государств предусмотрен возврат сумм подоходного налога,

ранее уплаченных гражданами Республики Беларусь в бюджет

соответствующего иностранного государства. В этой связи хотелось бы

предупредить граждан, получающих такие суммы подоходного налога из-

за границы, что в налоговые органы поступают такие сведения и

впоследствии физическим лицам придется уплачивать штрафные санкции,

если ими не будет сообщено в налоговый орган о их получении.

Полученные за границей доходы в иностранной валюте и

заявленные в налоговой декларации (расчете) о доходах для целей

налогообложения пересчитываются налоговым органом в денежные единицы

Республики Беларусь. Для пересчета, как уже отмечалось, применяется

курс Национального банка, действовавший на дату выдачи дохода, если

физическим лицом представлен документ, подтверждающий такую дату.

При отсутствии подтверждения даты выдачи дохода пересчет иностранной

валюты в белорусские рубли производится по курсу Национального банка

на дату, начиная с которой производится отсчет 30-дневного срока

представления налоговой декларации о таких доходах. Иными словами,

если в день получения дохода физическое лицо не находилось на

территории Республики Беларусь, то для пересчета применяется курс

Национального банка, установленный на дату прибытия физического лица

на территорию республики.

Пример.

В представленной гражданином Республики Беларусь 31.12.2004

налоговой декларации (расчете) о доходах были указаны доход,

полученный за границей, в размере 1000 долл. США и дата его выдачи -

01.02.2004 (курс доллара США, установленный Национальным банком

Республики Беларусь на 01.02.2004, составлял 2157 руб.). Документы,

подтверждающие дату выдачи доходов, к декларации не прилагались.

До 01.12.2004 физическое лицо находилось за пределами

территории Республики Беларусь. Согласно отметкам пунктов

пропускного контроля, проставляемым при пересечении Государственной

границы Республики Беларусь в документе, удостоверяющем личность

физического лица, на территорию республики оно прибыло 01.12.2004.

Одновременно с налоговой декларацией (расчетом) гражданин

представил заявление об отсутствии трудовой книжки с указанием

причин ее отсутствия.

На основании представленной декларации должностным лицом

налогового органа был произведен расчет налога и физическому лицу

31.12.2004 вручено налоговое сообщение на уплату налога в размере

174 820 руб. по сроку 31.01.2005, рассчитанного следующим образом:

для целей налогообложения пересчет дохода в иностранной валюте

в белорусские рубли произведен по курсу Национального банка

Республики Беларусь, действовавшему на дату прибытия на территорию

республики, т.е. на 01.12.2004, и составил 2 175 000 руб. (1000

долл. США х 2175 руб., где 2175 руб. - курс Национального банка

Республики Беларусь на 01.12.2004 (дата прибытия на территорию

Республики Беларусь));

сумма облагаемого дохода составила 1 942 500 руб. (2 175 000

руб. - 232 500 руб., где 232 500 руб. - сумма, предусмотренная к

вычету за 12 месяцев, на которую уменьшается подлежащий

налогообложению доход, согласно подпункту 2.1 п. 2 ст. 3 Закона);

сумма подоходного налога, подлежащая к уплате, составляет 174

820 руб.

В случае если бы физическое лицо представило документ,

подтверждающий дату выдачи дохода, то налоговым органом была бы

предъявлена к уплате сумма подоходного налога в размере 173 205

руб., рассчитанного следующим образом:

сумма дохода составила 2 157 000 руб. (1000 долл. США х 2157

руб., где 2157 руб. - курс Национального банка Республики Беларусь

на дату выдачи дохода);

сумма облагаемого дохода составила 1 924 500 руб. (2 157 000

руб. - 232 500 руб., где 232 500 руб. - сумма, предусмотренная к

вычету за 12 месяцев, на которую уменьшается подлежащий

налогообложению доход, согласно подпункту 2.1 п. 2 ст. 3 Закона);

сумма подоходного налога, подлежащая уплате, составила 173 205

руб.

Как видно из приведенного примера, разница между суммами

подоходного налога, предъявленного к уплате, с доходов,

пересчитанных по курсу Национального банка Республики Беларусь на

дату прибытия на территорию республики и на дату выдачи дохода,

составляет 1615 руб. В этой связи физическим лицам, получающим

доходы за границей, можно посоветовать заранее побеспокоиться о

получении документов, содержащих сведения о суммах, виде и датах

выдачи доходов, что позволит сэкономить им денежные средства при

уплате подоходного налога в Республике Беларусь.

Необходимо обратить внимание, что вышеуказанные документы,

содержащие сведения о суммах и видах начисленных доходов, периоде,

сумме удержанного подоходного налога, а также заключение (справка)

об уплате подоходного налога в иностранном государстве, составленные

на иностранном языке, должны быть переведены на белорусский или

русский язык и заверены в установленном порядке. При этом перевод

считается действительным, если он выполнен и заверен подписью лица,

имеющего право на осуществление такой деятельности, в установленном

порядке.

Учитывая изложенное, гражданам до получения дохода следует

заранее получить объективную информацию от иностранного работодателя

о порядке выдачи документов, подтверждающих выплату доходов, а также

заключений (справок) об уплате налога, подтвержденных налоговой

службой соответствующего иностранного государства.

(Согласовано: В.А.КУРЬЯНОВИЧ,

заместитель начальника управления

налогообложения физических лиц МНС)

Ramires,

В таком случае, что вы имели в виду, говоря

я имел ввиду ситуацию когда он РЕЗИДЕНТ РБ!

Классика жанра,

Ещё раз задаю вопрос, как НАША налоговая инспекция узнает, СКОЛЬКО он там получает,

Повторяю - создаст тебе гемору! вплоть до дела по неуплате налогов ,и будешь доказывать, что ты не верблюд! (реалии РБ)

Самое интересное, что, по логике вещей, того, кто САМ решил пойти, сдаться и запллатить - на руках должны носить. Авотхрен - как раз наоборот, на них отрываются за всех, кто не приходит! Идут вот, получают проблемы себе на , выясняют что должны как земля колхозу и в итоге решают вопрос через . Хотели по-честному, получается как всегда.