Налог на профессиональный доход

но пока нпдшники сюда не включены-
https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=p30900510

. Настоящим Положением определяются порядок организации и осуществления контроля (надзора) в Республике Беларусь в форме проверок, а также права, обязанности контролирующих (надзорных) органов и проверяемых организаций, их обособленных подразделений, имеющих учетный номер плательщика (далее – обособленные подразделения), представительств иностранных организаций, индивидуальных предпринимателей, а также нотариусов, лиц, осуществляющих ремесленную деятельность, деятельность в сфере агроэкотуризма, временных (антикризисных) управляющих, не являющихся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями (далее, если не указано иное, – проверяемые субъекты).
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=p30900510 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

ну а камеральные проверки-это немного иная таки история

3865537:

Суть пункта 16 заключается в оказании услуг по принципу фриланса. Он применим, если вы выполняете разовую работу по созданию чего-либо, например, рисуете график в Excel по заданию клиента. В вашем же случае речь идет об оплате за предоставлении доступа к автоматизированному веб-сервису. Квалификация такой деятельности по п. 16 представляется как минимум спорной.

Согласен, что спорный. Я все время пытался разобраться с "№15 создание сайта в сети Интернет, позволяющего пользователям за вознаграждение получать размещенную на таком сайте информацию п16."
Написал в Администрацию р-на: Пишу ПО:
Веб-сайт в сети Интернет. Для каждого пользователя создаётся его личный кабинет для доступа к отчётам, графикам и другой информации.
На платной основе (одноразовой или подписки) предоставляю заказчику право использовать веб-сайт для доступа к отчётам, графикам и другой информации в его личном кабинете. Написал про разъяснения пп 13 и 15 Постановления 457.
Задал вопрос "Вправе ли физическое лицо осуществлять указанную деятельность с уплатой налога на профессиональный доход?"
На днях получил вроде как положительный ответ. По крайней мере они не написали "не в праве"

3865537:

Если в оферте вы прямо укажете, что оказываете услуги по созданию таблиц и графиков по индивидуальным заказам клиентов, и на сайте будете позиционировать именно как персональную услугу физического лица, а не как работу автоматизированного веб-приложения, то теоретически это может стать основанием для применения пункта 16. Однако на практике такое расхождение между фактической (полностью автоматизированный сервис) и заявленной (ручная работа) моделью может быть признано налоговым органом неправомерным.

Предположим я работаю по пункту 16. И есть договор с иностранной фирмой. Она оказывает (или продает) те услуги, которые я оказываю и принимает платежи. Затем раз в месяц высылает мне деньги. Планирую подписывать с фирмой акт на оказание услуг раз в месяц. Т.е. фирма выполнила свою работу по предоставлении услуг/подписки всем желающим. А моя работа будет в обеспечении всех клиентов индивидуальными отчетами на моем сайте. Получается, что идет 100% предоплата. Такие акты вообще бывают? Можно так делать?

MOHCTPiK:

а если начинаете всякие оферты там придумывать, вроде:

3865537:

Если в оферте вы прямо укажете, что оказываете услуги по созданию таблиц и графиков по индивидуальным заказам клиентов, и на сайте будете позиционировать именно как персональную услугу физического лица, а не как работу автоматизированного веб-приложения, то теоретически это может стать основанием для применения пункта 16. Однако на практике такое расхождение между фактической (полностью автоматизированный сервис) и заявленной (ручная работа) моделью может быть признано налоговым органом неправомерным.

то это уже повод признать, что осуществляется уход от налогообложения и доначислить всё, что посчитают нужным.. не нравится - в суд..

Я программист. Для меня сложнее разобраться какую деятельность я веду в терминах законодательства и правильно составить договор. Стараюсь заплатить налоги и спать спокойно. А если есть способ перейти от ИП в НПД для упрощения - так вообще хорошо. Хотя сейчас вроде актуальнее становиться вопрос как вообще получить деньги.

По пункту 16 ещё можно пободаться.

63119 Прочая обработка данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность
Этот подкласс включает:
– услуги по обработке данных, предоставление инфраструктуры для хостинга и связанные с ними виды деятельности;
– специализированные виды хостинга, такие как:
 веб-хостинг (включая комплексные услуги по размещению и управлению веб-сайтами);
 услуги поточной передачи данных (например, поточная передача видеоинформации);
 хостинг приложений;
– предоставление клиентам услуг по использованию универсальных ЭВМ, работающих в режиме разделения времени;
– комплексные услуги по обработке данных, предоставленных клиентом, и составлению на основе этих данных специализированных отчетов;
– предоставление услуг по вводу и обработке данных, включая услуги по управлению базами данных;
– предоставление услуг (аренду) приложений;
– аренду стоечного пространства для размещения серверов и серверных платформ;
– услуги по хранению данных (администрирование, управление резервным копированием и т. п.);
– предоставление места и времени для рекламы в сети Интернет (кроме рекламы в средствах массовой информации в сети Интернет).

Также полезная информация из исключений других кодов группировки:

- предоставление программного обеспечения в режиме онлайн (хостинг приложений и предоставление услуг приложений) (классифицируется в 63119);
- прочую обработку данных, предоставление услуг по размещению информации и связанную с этим деятельность (классифицируются в 63119).
- комплексные услуги по обработке данных, представленных клиентом, и составлению на основе этих данных специализированных отчетов (классифицируются в 63119);
- деятельность по разработке веб-сайтов с последующим размещением в сети Интернет (классифицируется в 63119);
- деятельность по разработке приложений с последующим размещением и управлением на постоянной основе (классифицируется в 63119);
- деятельность по разработке баз данных с последующим постоянным управлением хранимыми данными (классифицируется в 63119).

Гражданский кодекс Республики Беларусь
ГЛАВА 39
ВОЗМЕЗДНОЕ ОКАЗАНИЕ УСЛУГ

Статья 733. Договор возмездного оказания услуг

1. По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) обязуется по заданию другой стороны (заказчика) оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных, риэлтерских, туристических услуг, услуг связи, в сфере образования и иных услуг, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44 – 49, 51 и 52 настоящего Кодекса.

3. Запрещается заключение договоров возмездного оказания консультационных и (или) информационных услуг об условиях предоставления кредитов, займов, условиях лизинга, в которых исполнителями выступают юридические лица или индивидуальные предприниматели, а заказчиками – физические лица, за исключением индивидуальных предпринимателей, если иное не предусмотрено законодательными актами.
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk9800218 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

Короче, нужен запрос в налоговую по поводу SaaS:
- предоставление услуг (аренду) приложений;
- предоставление программного обеспечения в режиме онлайн;

Оказание услуг по заказам иных физических лиц и (или) организаций. Заключается договор с заказчиком (физлицом или организацией). Вне места нахождения заказчика (с использованием глобальной компьютерной сети Интернет). Заказчик использует ПО через интернет. Вы оказываете услугу исключительно через интернет (пользователь заходит в веб-интерфейс или подключается к вашему API). И результат услуги (доступ к функционалу ПО) также передается через Интернет.

Классический договор возмездного оказания услуг. Исполнитель обязуется предоставить заказчику услугу - доступ к функционалу ПО онлайн. Заказчик обязуется оплачивать эту услугу (ежемесячно, ежегодно и т.д.). Информационные услуги прямо упомянуты в п. 2 ст. 733 ГК РБ.

Не путать с продажей лицензий. Если вы продаете коробочную версию ПО или лицензию (разовый платеж за бессрочное использование), которая устанавливается на серверы заказчика, то это не SaaS и точно не подойдет под пункт 16. Пункт 16 именно об услугах, оказываемых непрерывно через Интернет.

Договор с клиентом. Нужно четко прописать в договоре (оферте), что вы оказываете именно услугу по предоставлению доступа к программному обеспечению в режиме онлайн на основании пункта 16.

Вот главный вопрос.

Может ли вид экономической деятельности "Предоставление услуг (аренда) приложений" (ОКЭД, подкласс 63119) осуществляться в качестве самостоятельной профессиональной деятельности с отнесением его к пункту 16 Перечня видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве самостоятельной профессиональной деятельности (ПСМ РБ № 457) ?

Обычное приложение полностью устанавливается на устройство пользователя (смартфон, планшет, компьютер). Основная логика и функции выполняются на устройстве. Данные часто хранятся локально на устройстве.

SaaS (Software as a Service) - предоставление программного обеспечения в режиме онлайн. Доступ предоставляется через веб-браузер или тонкий клиент, без установки основного ПО на устройство пользователя. ПО размещается и выполняется на серверах. Данные пользователя тоже хранятся и обрабатываются на серверах. По сути это предоставление доступа к приложению, которое полностью работает на инфраструктуре провайдера, и пользователь потребляет его как услугу, обычно через браузер.

И нафиг мне твой ЧУП если я нанимать никого не собираюсь?

Заклёпкин:

Если годовой доход больше 12 средних зарплат, то только ЧУП/ООО/... и обратной дороги по данному виду деятельности нет.

Ага, чтоб не смели мноха зарабатывать, халопы...
У вас случайно нет опыта номенклатурной деятельности?

Leo.mogilev:

ст13 НК—

Предоставление имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)) не является услугой, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом применительно к отдельным налогам, сборам (пошлинам);
Источник: https://pravo.by/document/?guid=3871&p0=hk0200166 – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь

Спасибо, Leo. Очень хорошее замечание.

всем добрый вечер, такой вопрос. В ветке в июне писали, что можно просто платить рубль налога каждый месяц, несмотря на незакрытый налоговый вычет НПД , и ты автоматически уже не тунеядец. Эта схема еще актуальна? или лавочку уже прикрыли?